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會計問題有很多，那就給自己定一個小目標，一天攻克一個，今天學習下有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)繳納所得稅費用如何做會計分錄的問題，會計分錄是會計工作的基礎(chǔ)，所以不管是前期還是后期的學習中，都要格外注重，所以小編特意整理了有關(guān)的分錄來供大家學習，那么現(xiàn)在就開始學習吧!

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄如下

計提所得稅費用的時候，

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，

借：本年利潤，

貸：所得稅費用，

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用的計算公式

所得稅費用=所得稅應(yīng)稅收入*適用稅率

借:所得稅費用

(遞延所得稅資產(chǎn))--(注:遞延所得稅資產(chǎn)增加,即發(fā)生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注:遞延所得稅負債減少,即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注:遞延所得稅負債增加,即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))---(注:遞延所得稅資產(chǎn)減少,即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異)

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