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企業(yè)中的財務人員在進行財務工作時，其日常工作之一就是對企業(yè)所得稅的結轉(zhuǎn)進行賬務處理，那么大家是否知道結轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做呢?小編今天就針對這個問題為大家進行解答，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文供大家參考，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望這篇文章能對大家有所幫助!

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結轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄

企業(yè)所得稅先繳納后計提

一、繳納時

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

二、計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

三、結轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年終所得稅匯算清繳是對所得稅應納稅額的調(diào)整，不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務處理。

擴展資料

注意事項

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設備和器具，不包括不動產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購買新資產(chǎn)，包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會計制度的規(guī)定進行會計處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳，并計算折舊。稅金差額會在結清時進行調(diào)整，預付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

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