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增值稅方面的基礎知識大家也學習了很多了，進度快的小伙伴已經開始自己進行實際操作了，就有小伙伴問起了，關于增值稅月末如何結轉的問題，在這里，小編已經整理好了，今天就一起學習下這個問題吧!有需要的小伙伴一定要看看哦，希望能給你帶來幫助!

增值稅方面的基礎知識大家也學習了很多了，進度快的小伙伴已經開始自己進行實際操作了，就有小伙伴問起了，關于增值稅月末如何結轉的問題，在這里，小編已經整理好了，今天就一起學習下這個問題吧!有需要的小伙伴一定要看看哦，希望能給你帶來幫助!

增值稅月末結轉過程如下

1. 結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2. 結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進項稅額月末需要結轉嗎

理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當月認證所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額.這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結轉到待抵扣進項稅額.

借:應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時;

借:存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借:應付稅費-增值稅進項稅

貸:待攤費用

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