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在正式進(jìn)入今天的會計(jì)做賬實(shí)例學(xué)習(xí)之前，我們先要搞清楚什么是所得稅？所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅?。那對于企業(yè)所得稅，會計(jì)做賬的具體內(nèi)容是怎么樣的呢？我們來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

在正式進(jìn)入今天的會計(jì)做賬實(shí)例學(xué)習(xí)之前，我們先要搞清楚什么是所得稅？所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。那對于計(jì)提所得稅，企業(yè)會計(jì)做賬的具體內(nèi)容是怎么樣的呢？我們來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

【例】

計(jì)提企業(yè)所得稅

12月31日，計(jì)提本季度企業(yè)所得稅

【解析】

計(jì)提企業(yè)所得稅，會計(jì)做賬記賬憑證：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

計(jì)提企業(yè)所得稅，會計(jì)做賬原始憑證：

 以上就是小編今天為大家總結(jié)的關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅，會計(jì)如何做賬的全部內(nèi)容了，

通過做賬實(shí)操案例的教學(xué)，你有所了嗎？學(xué)會如何處理這類問題了嗎？學(xué)完是不是覺得并沒有想象的那么難呢？

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