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我們財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，其日常工作之一就是處理各項(xiàng)稅務(wù)，那么大家是否知道進(jìn)項(xiàng)稅有哪些抵扣方法呢，今天小編就帶大家學(xué)習(xí)一下進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣方法，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文供大家參考，感興趣的小伙伴們不妨一起來(lái)看看小編的文章，相信大家在看完這篇文章之后，從中都會(huì)有所收獲!

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進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣方法

1、一般情況下——憑票抵扣

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額;

(3)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、特殊情況下——計(jì)算抵扣

購(gòu)進(jìn)方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、稅收繳款憑證，但可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況——購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品：

除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

農(nóng)產(chǎn)品中收購(gòu)煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣公式比較特殊

煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼

煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×煙葉稅稅率

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(煙葉收購(gòu)金額+按規(guī)定繳納的煙葉稅)×扣除率

(2)計(jì)算抵扣收費(fèi)公路通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用

3、特殊情況下——核定抵扣

自2012年7月1日起，在部分行業(yè)開(kāi)展增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)。這種方式在實(shí)際計(jì)算上體現(xiàn)出按照銷售實(shí)耗核定扣除。

特點(diǎn)：重實(shí)耗;定稅率。

涉及行業(yè)：液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售規(guī)定產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，納入了農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)這些產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按規(guī)定進(jìn)行核定抵扣。

(1)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物的幾種核定方法

①投入產(chǎn)出法

當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率)

②成本法

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)

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