用戶注冊

企業(yè)購買的貨物發(fā)生非正常損失或者改變用途時會用到進項稅額轉(zhuǎn)出，對于出口的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做你會嗎?小編已經(jīng)把整理的知識點歸納在下方了，不知道的小伙伴不妨瞧一瞧，看完一定會對你有所啟發(fā)的，偷偷告訴你，加入會計行業(yè)交流群不定時會有干貨分享哦

企業(yè)購買的貨物發(fā)生非正常損失或者改變用途時會用到進項稅額轉(zhuǎn)出，對于出口的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做你會嗎?小編已經(jīng)把整理的知識點歸納在下方了，不知道的小伙伴不妨瞧一瞧，看完一定會對你有所啟發(fā)的，偷偷告訴你，加入會計行業(yè)交流群不定時會有干貨分享哦

一出口的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進貨時)

應(yīng)交稅費-增值稅-進項

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅費-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

二出口免稅對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么計算?

出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進貨物是相對應(yīng)的，數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

根據(jù)財稅(2013)106號文件，營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額)。

更多增值稅相關(guān)課程限時觀看中!

點擊!最新稅務(wù)知識匯總稅處理資料免費送!先到先得!

相關(guān)閱讀：

出口退稅退的是進項稅還是銷項稅

購進貨物的增值稅進項稅的會計分錄怎么做