用戶注冊

企業(yè)財務人員在做進項稅相關(guān)的賬務處理時會遇到進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣的情況，進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣需要做賬務處理，那么進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅會計分錄如何做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務人員在做進項稅相關(guān)的賬務處理時會遇到進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣的情況，進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣需要做賬務處理，那么進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅會計分錄如何做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

進項稅轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅會計分錄

理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當月認證 所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額. 這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又.如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額.

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 .

進貨時;

借:存貨,待攤費用--待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時;

借:應交稅費--增值稅進項稅

貸:待攤費.

待抵扣進項稅

待抵扣進項稅是一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)注明或者計算的進項稅額。