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年度終了，會計人員需要對公司的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。那么，一般納稅人如何計提企業(yè)所得稅呢。關于企業(yè)所得稅，小編整理了部分相關知識，呈現(xiàn)在下方，接下來就一起看看吧，希望可以幫助到大家。小伙伴們有其他問題可以在線咨詢答疑老師哦!

年度終了，會計人員需要對公司的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。那么，一般納稅人如何計提企業(yè)所得稅呢。關于企業(yè)所得稅，小編整理了部分相關知識，呈現(xiàn)在下方，接下來就一起看看吧，希望可以幫助到大家。小伙伴們有其他問題可以在線咨詢答疑老師哦!

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

計提所得稅：

借：當期所得稅費用

貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家

--上交地方

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

本月計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

本月結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月繳納時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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