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記賬憑證的入賬流程

發(fā)布時(shí)間:2021-07-20 17:18來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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填制記賬憑證是財(cái)務(wù)人員最為熟悉的日常工作之一了,所以對(duì)于進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的小伙伴們來(lái)說(shuō),對(duì)填制憑證也并不陌生,但是是否準(zhǔn)確了解記賬憑證的入賬流程呢,今天會(huì)計(jì)教練小編就帶大家來(lái)了解一下記賬憑證入賬流程,感興趣的小伙伴們就和小編一起看下去吧。希望下面這篇文章可以給您帶來(lái)幫助!

填制記賬憑證是財(cái)務(wù)人員最為熟悉的日常工作之一了,所以對(duì)于進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的小伙伴們來(lái)說(shuō),對(duì)填制憑證也并不陌生,但是是否準(zhǔn)確了解記賬憑證的入賬流程呢,今天會(huì)計(jì)教練小編就帶大家來(lái)了解一下記賬憑證入賬流程,感興趣的小伙伴們就和小編一起看下去吧。希望下面這篇文章可以給您帶來(lái)幫助!

記賬憑證的入賬流程

記賬憑證入賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管

拓展資料

記賬憑證登記錯(cuò)誤怎么辦

(一)登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有字跡仍可辨認(rèn);然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字,并由記帳入員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤,可只劃去錯(cuò)誤的部分。

(二)由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。

第六十三條 各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。

(一)帳證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記帳方向是否相符。

(二)帳帳核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符,包括:總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì),總帳與明細(xì)帳核對(duì),總帳與日記帳核對(duì),會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)等。

(三)帳實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì);銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì);各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。

第六十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。

(一)結(jié)帳前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。

(二)結(jié)帳時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí),所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

(三)年度終了,要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

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