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對(duì)于企業(yè)的免退稅問(wèn)題，可能很多小伙伴們不是很了解具體的操作流程，那也不要擔(dān)心，小編專門(mén)為大家總結(jié)了實(shí)行免退稅辦法的企業(yè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題，希望可以幫助小伙伴們解答疑惑，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)詳細(xì)的進(jìn)行了閱讀吧!

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實(shí)行免退稅辦法的企業(yè)的賬務(wù)處理

分為三種情況：

一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

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