用戶注冊

很多會計小白以及那些財務工作者對稽查進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做賬務處理都不太明白，其實這一個業(yè)務過程并不是很復雜，只要各位仔細閱讀下文中會計教練整理出來的一系列詳細知識點，就能清楚的明白?？梢詫δ阋院蟮墓ぷ鲙砗艽蟮膸椭?

很多會計小白以及那些財務工作者對稽查進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做賬務處理都不太明白，其實這一個業(yè)務過程并不是很復雜，只要各位仔細閱讀下文中會計教練整理出來的一系列詳細知識點，就能清楚的明白?？梢詫δ阋院蟮墓ぷ鲙砗艽蟮膸椭?。

稽查進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理

1.原材料還在庫房-正常進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借:應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

2.原材料已進生產(chǎn)成本或者產(chǎn)成品等存貨-正常進項稅額轉(zhuǎn)出

借:生產(chǎn)成本或者產(chǎn)成品等存貨

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借:應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

稽查補交的增值稅會計上應如何處理?

《增值稅日?；檗k法》(國稅發(fā)[1988]44號)規(guī)定:增值稅檢查調(diào)帳方法:增值稅檢查后的帳務調(diào)整,應設立應交稅費增值稅檢查調(diào)整專門帳戶.凡檢查后應調(diào)減帳面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記應交稅費-增值稅檢查調(diào)整;凡檢查后應調(diào)增帳面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記應交稅費-增值稅檢查調(diào)整,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項入帳后,應結(jié)出本帳戶的余額,并對該余額進行處理:

1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按貸方余額數(shù),借記應交稅費-應交增值稅(進項稅額)科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且應交稅費-應交增值稅帳戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記應交稅費,未交增值科目.

3. 若本帳戶余額在貸方,應交稅費-應交增值稅帳戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記應交稅費?應交增值稅科目.

4. 若本帳戶余額在貸方,應交稅費-應交增值稅帳戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個帳戶的余額沖出,其差額貸記應交稅費-未交增值稅科目.上述帳務調(diào)整應按納稅期逐期進行.

速來!中國稅務體系課程限免觀看

點擊了解!!!相關(guān)偷漏稅法律后果資料包免費領(lǐng)

相關(guān)閱讀：

稅務稽查經(jīng)典案例的分析和點評

稽查發(fā)票補交當年稅金會計分錄怎么做