一般來說,企業(yè)但凡盈利就需要繳納企業(yè)所得稅,那么還有什么特殊的情況不需要繳納企業(yè)所得稅呢?不知道的小伙們不要擔心,小編專門總結了哪些情況下無需繳納企業(yè)所得稅,希望可以對大家有所幫助,那么就一起跟著小編來看一下具體的內容吧!
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企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅,符合以下情況的企業(yè),無需繳納企業(yè)所得稅:
1、新辦企業(yè)在免稅期間,可以不交企業(yè)所得稅;
2、取得捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入(不包括政府購買服務取得的收入)、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等的非盈利性組織機構;
3、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),不繳納企業(yè)所得稅;
4、企業(yè)虧損并且經過審計確認沒有盈利的,可以不交企業(yè)所得稅;
5、企業(yè)以前年度虧損未超過五年期限,經審計確認還在彌補期間內的,可以不繳納企業(yè)所得稅;
企業(yè)收入符合以下情況,可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠:
1、企業(yè)取得國債利息收入,可以免征個人企業(yè)所得稅;
2、取得的地方政府債券利息收入,可以免征企業(yè)所得稅;
3、保險保障基金等收入,可以免征企業(yè)所得稅。
1、企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
2、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合以下三個條件的企業(yè):
(1)年度應納稅所得額不超過300萬元
(2)從業(yè)人數不超過300人
(3)資產總額不超過5000萬元
3、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對經認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)一般根據減免后的稅額計提,減免的稅款不需要寫分錄,如果已經計提了然后又減免了,可以這樣寫分錄:
借:所得稅費用(借方紅字)
貸:應交稅費——企業(yè)所得稅(貸方紅字)
或者:
借:應交稅費——企業(yè)所得稅
貸:營業(yè)外收入——減免稅款
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