增值稅是會計人員日常工作中最常遇見的,一般納稅人增值稅有很多的明細科目,一般納稅人進項稅如何做賬務處理,小編今天整理了一般納稅人進項稅的相關知識,具體內容呈現在文章下方,有需要的小伙伴快來一起看看吧,希望可以幫助到大家,更多問題可以在線咨詢答疑老師哦!
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借:原材料 (或庫存商品)
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款)
1、用于非應稅項目,進項稅額轉入相關的項目,比如用于在建不動產時的會計處理:
借:在建工程
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理:
借:基本生產-X產品(稅法規(guī)定的免稅產品)
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
4、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理,發(fā)現非正常損失時:
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸:庫存商品
短缺商品經查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理:
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
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