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遞延所得稅在財務人員的賬務處理中也是非常重要的，遞延所得稅有資產和負債是兩個會計科目，兩個會計科目的計算公式一般是期末減期初，那遞延所得稅的賬務處理怎樣做，對這個不了解的小伙伴們可以看看小編寫的這篇文章，希望可以幫到大家。

遞延所得稅在財務人員的賬務處理中也是非常重要的，遞延所得稅有資產和負債是兩個會計科目，兩個會計科目的計算公式一般是期末減期初，那遞延所得稅的賬務處理怎樣做，對這個不了解的小伙伴們可以看看小編寫的這篇文章，希望可以幫到大家。

遞延所得稅的賬務處理

遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是兩個會計科目，分別放在資產列和負債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產和負債有一定區(qū)別，只是他們所核算的內容跟資產、負債有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經濟業(yè)務。

遞延所得稅資產和負債的會計處理：

1、按照企業(yè)的利潤計算的實際應該繳納的所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2、由于納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產，遞延所得稅資產影響的所得稅費用

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

3、遞延所得稅負債影響的所得稅

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

上面三個分錄合起來，就是

借：所得稅費用

遞延所得稅資產

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

遞延所得稅負債

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

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