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所得稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)計(jì)提所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)什么時(shí)候應(yīng)該計(jì)提所得稅費(fèi)用的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。快來(lái)看一遍吧。

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計(jì)提所得稅的時(shí)間

1、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳的。應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計(jì)提所的稅的情況

1、非核定征收?？梢园磿?huì)計(jì)期間計(jì)提，一般情況是一個(gè)月為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，每月結(jié)轉(zhuǎn)損益完后根據(jù)結(jié)出本期利潤(rùn)總額多少，按稅務(wù)局確定的您公司所得稅稅率計(jì)算所得稅，計(jì)提所得稅。下月申報(bào)交納本月計(jì)提的所得稅。

2、核定征收。我這里說(shuō)的是核定應(yīng)稅所的額并非核定所得稅稅率。如果是核定應(yīng)納稅所的額的話，可以在發(fā)生每筆收入后計(jì)算出所得稅，計(jì)提所得稅費(fèi)用。因?yàn)檫@種情況與公司結(jié)算或不結(jié)算無(wú)關(guān)。不用等結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，因?yàn)楸灸昀麧?rùn)結(jié)轉(zhuǎn)后那是結(jié)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配了。利潤(rùn)分配那是稅后利潤(rùn)分配，和稅無(wú)關(guān)。不用等本年結(jié)帳，結(jié)帳后，就不能計(jì)提所得稅費(fèi)用了，因?yàn)榻Y(jié)帳代表的是一個(gè)會(huì)計(jì)期間已經(jīng)結(jié)束，要計(jì)提就只能是下個(gè)會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用了，否則就是審計(jì)中說(shuō)的您的費(fèi)用跨期了。更不用等過(guò)帳，過(guò)帳是結(jié)帳后過(guò)帳入下月，或下年度或下個(gè)會(huì)計(jì)期間，過(guò)完帳后計(jì)提的費(fèi)用也算是下期費(fèi)用。同樣，年底也是結(jié)轉(zhuǎn)完損益之后才計(jì)提所得稅費(fèi)用，根據(jù)利潤(rùn)總額多少計(jì)提。

公司所得稅是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)，在5月31日之前，匯算清繳時(shí)繳納所得稅上交。

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