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稅控盤抵扣增值稅的會計分錄要如何做

發(fā)布時間:2021-07-07 15:01來源:會計教練

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稅控盤這個設(shè)備是財務(wù)人員工作中最常用的設(shè)備,相關(guān)稅控盤抵扣的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)稅控盤抵扣增值稅的會計分錄要如何做??靵砜匆槐榘伞?

稅控盤這個設(shè)備是財務(wù)人員工作中最常用的設(shè)備,相關(guān)稅控盤抵扣的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)稅控盤抵扣增值稅的會計分錄要如何做。快來看一遍吧。

稅控盤抵扣增值稅的會計分錄要如何做

稅控盤全額抵扣稅金的會計分錄

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2)支付技術(shù)維護(hù)費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

2)支付技術(shù)維護(hù)費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關(guān)進(jìn)項稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。

稅控盤的作用

稅控盤在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

正確生成并可靠存儲發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控數(shù)據(jù);存儲監(jiān)控管理數(shù)據(jù),只能通過稅務(wù)流程進(jìn)行更新;安全性高;

具有實時時鐘功能,時鐘走時準(zhǔn)確,日誤差不大于1秒;

電池使用壽命不少于3年;

生成數(shù)據(jù)報送簽名;支持USB1.1規(guī)范以上接口,可實現(xiàn)自動識別, 海量存儲,可自動滾存3個月的明細(xì)數(shù)據(jù);保存和管理發(fā)票信息;

可同時支持國稅應(yīng)用和地稅應(yīng)用。

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