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在企業(yè)中，進行季度納稅申報的時候，發(fā)現(xiàn)因為是新開公司，沒有業(yè)務沒有開票，前面是零申報，現(xiàn)在企業(yè)所得稅季報也是零申報，那么填報的時候季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額怎么填寫?讓我們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文季度申報季初資產(chǎn)總額必須大于0嗎。

在企業(yè)中，進行季度納稅申報的時候，發(fā)現(xiàn)因為是新開公司，沒有業(yè)務沒有開票，前面是零申報，現(xiàn)在企業(yè)所得稅季報也是零申報，那么填報的時候季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額怎么填寫?讓我們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文季度申報季初資產(chǎn)總額必須大于0嗎。

季度申報季初資產(chǎn)總額是否必須大于0嗎

從業(yè)人員,實際有幾個就填幾個,沒營業(yè)收入可以0申報.資產(chǎn)總額應該是多少就填多少,填0不適合,沒有收入有開支吧.有錢款的支付吧,所以0不合適.

小型微利企業(yè)所得稅預繳申報表填寫

政策簡介

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)的規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策.

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.

預繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷.其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照財稅〔2019〕13號第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷.

填報說明

(1)查賬征收

小微企業(yè)判斷標準(以上為必填項目):

1、(季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù))/2 ≤300人

2、(季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額)/2≤5000萬元

3、國家限制或禁止行業(yè)選擇"否"

4、小型微利企業(yè)選擇"是"

是否享受優(yōu)惠政策(應納稅所得額)為判斷標準,第9行實際利潤額為計算依據(jù)得出減免所得稅額(12行):

1.應納稅所得稅≤100萬時:減免所得稅額=9行*20%

2.300萬≥應納稅所得稅>100萬時:減免所得稅額=9行*15%+50000

3.應納稅所得稅>300萬時:減免所得稅額=0

當符合小微企業(yè)標準時,需填寫減免所得稅優(yōu)惠明細表(A201030),減免數(shù)值帶到該表第1行.

(2)核定征收

小微企業(yè)判斷標準(以上為必填項目):

1.(季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù))/2 ≤300人

2.(季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額)/2≤5000萬元

3. 國家限制或禁止行業(yè)選擇"否"

4. 小型微利企業(yè)選擇"是"

是否享受優(yōu)惠政策以第12行(應納稅所得額)為判斷標準,第12行為計算依據(jù)得出減免額(15行):

1、應納稅所得稅≤100萬時:減免額=12行*20%

2、300萬≥應納稅所得稅>100萬時:減免額=12行*15%+50000

3、應納稅所得稅>300萬時:減免額=0

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