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作為財務(wù)工作人員，我們要做好每一筆賬務(wù)處理，防止出現(xiàn)錯誤，聽說最近很多小伙伴對于小規(guī)模納稅人需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目不是很明白，小編特意為小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容，希望可以幫到大家，具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目是什么，如果大家還有什么疑問，可以咨詢我們的答疑老師哦。

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小規(guī)模納稅人需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目

完整版新會計準(zhǔn)則會計科目明細(xì),附會計科目解釋,無套路分享

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所有需要計提的稅種，都應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。主要有:

企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、代扣代繳的個人所得稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

印花稅及地方規(guī)費(fèi)，由于不需要計提，在繳納時直接計入管理費(fèi)用，就不需要在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

擴(kuò)展資料：

在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個明細(xì)科目進(jìn)行核算，其中，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款