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我們知道外貿(mào)出口和生產(chǎn)出口企業(yè)是可以進行退稅辦理的，一般來說退稅的計算以增值稅的進項額為退稅計算依據(jù)，那么具體該怎么計算呢?小編為大家整理了外貿(mào)出口退稅是怎么計算的詳細內(nèi)容，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來了解一下吧!

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外貿(mào)出口怎么計算退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是對出口貨物所含進項稅額予以退還,具體計算方法如下:

1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據(jù)的確定.按規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票,在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認定,不需經(jīng)過另外的計算,即以增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額為退稅計算依據(jù).

應退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權平均單價×退稅率

2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進的出口退稅依據(jù)的確定.

出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物,其提供的發(fā)票為主管征稅機關代開的增值稅專用發(fā)票,則其計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額.

應退稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×退稅率.一般出口貨物的退稅率為3%.

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅費)

貸:應付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

(三)結轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅款(增值稅)

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