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企業(yè)在年末的時候需要把企業(yè)的所得稅費用結轉到本年利潤賬戶里面，那么具體的賬務處理流程是什么呢?不清楚的小伙伴快來和小編一起學習一下有關于年末所得稅費用的會計分錄怎么做的有關內容，希望小編的整理可以對大家有所幫助!有不理解的地方可以問我們的在線答疑老師。

企業(yè)在年末的時候需要把企業(yè)的所得稅費用結轉到本年利潤賬戶里面，那么具體的賬務處理流程是什么呢?不清楚的小伙伴快來和小編一起學習一下有關于年末所得稅費用的會計分錄怎么做的有關內容，希望小編的整理可以對大家有所幫助!有不理解的地方可以問我們的在線答疑老師。

年末所得稅費用的會計分錄

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

補計提去年企業(yè)所得稅會計分錄

第一種：

補提時：

借：調整以前年度損益

貸：應交稅費-應交所得稅

交稅時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-所得稅

交稅時：借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款