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在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，時需要按照我國稅法的有關(guān)規(guī)定進行繳納各種稅費的。那么如果企業(yè)期末的留抵稅額的賬務(wù)處理流程是什么呢?有很多小伙伴都對這部分的內(nèi)容不是很清楚，沒關(guān)系，下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于期末留抵稅額的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，時需要按照我國稅法的有關(guān)規(guī)定進行繳納各種稅費的。那么如果企業(yè)期末的留抵稅額的賬務(wù)處理流程是什么呢?有很多小伙伴都對這部分的內(nèi)容不是很清楚，沒關(guān)系，下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于期末留抵稅額的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

期末留抵稅額會計分錄

對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務(wù)處理，在進項稅的借方保留即可。

涉及會計分錄如下：

掛賬留抵時：

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額是什么意思

留抵稅額，指的是一般納稅人，當(dāng)月購進貨物多的情況下進項稅就多，庫存商品也比較多。

若是出現(xiàn)當(dāng)期進項大于銷項的現(xiàn)象，就會產(chǎn)生留抵稅金，同時也有相應(yīng)多的庫存商品。

可以理解為：留抵稅是因為當(dāng)期進項大于銷項而產(chǎn)生的稅收。

如果本月進項有留抵，僅僅是賬務(wù)方面，不用處理進項稅。

因為留抵稅金是累計的，所以可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣。

上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做

上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時將產(chǎn)生兩種結(jié)果。

首先計算要不要繳納稅款，查看明細(xì)賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。

本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算結(jié)果涉及兩種情況：

1、負(fù)數(shù)

如果計算得出是負(fù)數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個月的留底稅額。

2、正數(shù)

如果計算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

到了下個月做交稅分錄即可。