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建筑行業(yè)的異地項目，是需要要在施工的所在地進行預交企業(yè)所得稅的，那么大家知道相關的賬務處理流程是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來跟小編一起了解一下有關于建筑安裝預交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄的具體內容吧，希望可以對大家學習和工作上有所幫助!

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建筑安裝預交的企業(yè)所得稅會計分錄

1、預繳建筑安裝預交的企業(yè)所得稅時

借：應交稅費--已交稅金

貸：銀行存款

實施項目法施工的，施工企業(yè)的項目部應在月末，向施工企業(yè)所屬總機構或者二級分支機構結轉：

借：內部往來

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預繳

根據季度或者月度實際預繳的企業(yè)所得稅：

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

此筆分錄只能由建筑單位總機構或者二級分支機構編制。

3、年度匯算清繳

根據稅法計算的年度應納所得稅額：

借：所得稅費用等科目

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

《國稅函[2010]156號》的規(guī)定，建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構直接管理的項目部(包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預繳企業(yè)所得稅，其經營收入、職工工資和資產總額應匯總到二級分支機構統(tǒng)一核算，由二級分支機構按照《國稅發(fā)[2008]28號文件》規(guī)定的辦法預繳企業(yè)所得稅。

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