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關(guān)于所得稅的內(nèi)容是與每個企業(yè)每個人的利益息息相關(guān)的。企業(yè)應該按月或者按季進行預繳所得稅。這些內(nèi)容對于剛學習會計的小伙伴們來說有些復雜了，別擔心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于有關(guān)繳納所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!

關(guān)于所得稅的內(nèi)容是與每個企業(yè)每個人的利益息息相關(guān)的。企業(yè)應該按月或者按季進行預繳所得稅。這些內(nèi)容對于剛學習會計的小伙伴們來說有些復雜了，別擔心，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于有關(guān)繳納所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!

繳納所得稅的會計分錄

計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注,一注可以不報),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇站窒螺d報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務機關(guān)出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

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