用戶注冊

房地產(chǎn)企業(yè)和建筑企業(yè)是兩個比較特殊的企業(yè),一般的企業(yè)都是按季度申報或按月進(jìn)行申報所得稅的方式的,但是這兩者是必須要進(jìn)行預(yù)繳的.那么有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄是什么的具體內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，一起來了解一下吧!

房地產(chǎn)企業(yè)和建筑企業(yè)是兩個比較特殊的企業(yè),一般的企業(yè)都是按季度申報或按月進(jìn)行申報所得稅的方式的,但是這兩者是必須要進(jìn)行預(yù)繳的.那么有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄是什么的具體內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，一起來了解一下吧!

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

先按企業(yè)利潤計提:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時做

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條的規(guī)定,企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入,應(yīng)確認(rèn)為銷售收入,繳納企業(yè)所得稅.

會計上,由于商品房所有權(quán)上的主要風(fēng)險未轉(zhuǎn)移和成本不能可靠計量等原因,預(yù)售房款不符合收入確認(rèn)條件,應(yīng)當(dāng)作"預(yù)收賬款"處理.因此,國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅怎么進(jìn)行申報

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種:

(一)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,包括:

1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;

3.納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

此種方式預(yù)繳的稅款,申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計","本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

(二)不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,如:分次預(yù)繳、延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等.

此種方式預(yù)繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

速進(jìn)免費學(xué)會計分錄實訓(xùn)課程

18類行業(yè)會計分錄匯總資料包，免費發(fā)放中!!

熱門閱讀：

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理