關于企業(yè)所得稅大家都很熟悉了,那么在企業(yè)所得稅進行整理年度報表的時候要怎么進行資產總額的填寫呢?如果不了解的話就和小編來一起看看吧,小編已經為大家準備了相關的知識內容,具體內容在下文企業(yè)所得稅年度報表資產總額怎么填寫,很高興可以幫到大家。
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資產總額填報填報納稅人全年資產總額季度平均數,單位為萬元,保留小數點后2位。
資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
資產總額主要用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
企業(yè)所得稅需要月報、季報、年報三種。稅局為了保證能更快的收到稅費,對于年報有規(guī)定上報的時間。
根據稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳辦法》第二條規(guī)定:企業(yè)所得稅匯算清繳,即納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額。
根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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