相信大家都應該知道企業(yè)所得稅是可以按月或者按季度進行申報繳納的，那么在財務人員計算企業(yè)所得稅時，必須掌握應納稅所得額的內(nèi)容。那么大家知道它指的是什么嗎?如果有不清楚的小伙伴們快來看看小編整理的有關企業(yè)所得稅的應納稅所得額指什么的相關內(nèi)容吧，會對大家有幫助的!
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應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
應納所得稅額有兩種計算方法，分別是直接法和間接法，具體的計算方法如下：
直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
間接法：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應納稅所得額。應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額
應納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。
它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。
應納稅額：是納稅人按“應納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。
應納稅額=應納稅所得額*所得稅率。
企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和經(jīng)營單位在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人經(jīng)營所得，包括銷售貨物所得，提供勞務所得，轉(zhuǎn)讓財務所得，股息紅利所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費所得，接受捐贈所得和其他所得。
同時，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下同稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)不適用本法?！?
可見，在我國具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。
比如有限責任公司，股份有限公司，集體企業(yè)，國有企業(yè)，法人型私營企業(yè)，中外合資企業(yè)，中外合作企業(yè)，外商獨資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅。
而個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，非法人的私營企業(yè)因為不具有法人資格，只要求投資人繳納個人所得稅。
如果想成立有限責任公司是需要交納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)雖然繳納企業(yè)所得稅但依法是需要繳納個人所得稅。
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
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