用戶注冊

相信大家都應(yīng)該知道對于小微企業(yè)來說，是會有增值稅的額度限制的，如果沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的話就可以實(shí)行免征增值稅的政策，那么這個標(biāo)準(zhǔn)是多少呢?下面小編將為大家講解一下有關(guān)于小微企業(yè)免征的增值稅賬務(wù)處理怎么做的具體內(nèi)容，希望這個內(nèi)容對大家有所幫助!

相信大家都應(yīng)該知道對于小微企業(yè)來說，是會有增值稅的額度限制的，如果沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的話就可以實(shí)行免征增值稅的政策，那么這個標(biāo)準(zhǔn)是多少呢?下面小編將為大家講解一下有關(guān)于小微企業(yè)免征的增值稅賬務(wù)處理怎么做的具體內(nèi)容，希望這個內(nèi)容對大家有所幫助!

小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理

小微企業(yè)能夠減免稅款就大概有三種增值稅、附征稅費(fèi)和企業(yè)所得稅.

一、增值稅賬務(wù)處理:

《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定》:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

二、附征稅費(fèi)

按照規(guī)定,附征稅費(fèi)隨同主稅種一并征收、減免,既然增值稅或者營業(yè)稅減免,則附征稅費(fèi)同時減免.

同時,根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號)自2016年2月1日起將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

賬務(wù)處理上,不作計(jì)提分錄.

三、企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》:

自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

賬務(wù)處理:

因?yàn)榇隧?xiàng)減免屬于直接減免,按照實(shí)際應(yīng)納稅額計(jì)提、繳納.

小微企業(yè)免交增值稅會計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)的，月度10萬以內(nèi)，按季度申報(bào)的，季度30萬以內(nèi)可以免交增值稅及附加，企業(yè)如果享受免交增值稅的，先正常確認(rèn)收入，然后再轉(zhuǎn)入到營業(yè)外收入科目，其分錄為，

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

實(shí)際減免增值稅時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入—稅收減免

點(diǎn)擊免費(fèi)看增值稅精講課程!

增值稅差額征收及稅收分析匯總資料包，快來免費(fèi)領(lǐng)取!!

延伸閱讀：

小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理

小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理該怎么做