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關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理問題一直是各位小伙伴們比較關(guān)注的，在我們學好增值稅做賬處理之前，要先掌握好增值稅的明細賬怎么進行登記的相關(guān)知識點，這樣才有助于我們更好地學習增值稅，那么小編已經(jīng)把有關(guān)于增值稅明細賬要怎么進行登記的具體內(nèi)容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來學習一下吧!

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增值稅明細賬怎么登帳

一般納稅人在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;

在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;

退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記;

退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

未交增值稅用什么賬簿登帳

未交增值稅需要用三欄明細賬頁設(shè)專欄記賬，不能使用專用賬簿，

1、一張賬頁記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅借方記進項稅、轉(zhuǎn)入上期待抵扣進項稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記銷項稅和進項稅轉(zhuǎn)出。如果進項大于銷項時，是借方余額，為留底稅額。

2、一張賬頁記應(yīng)交稅費——未交增值稅借方記已交增值稅和預(yù)交增值稅，貸方記未交增值稅。

期末借方余額為預(yù)交增值稅，期末貸方余額時為本月應(yīng)交增值稅。

3、一張賬頁記應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅借方記待抵扣進項稅和出口退稅，貸方記轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅和轉(zhuǎn)出出口退稅。

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