用戶注冊

今天本文主要為大家介紹一下企業(yè)稅務與籌劃的案例分析，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文，如您還有什么疑問請點擊下方圖片，將會有會計教練的老師進行一對一的解答!

今天本文主要為大家介紹一下企業(yè)稅務與籌劃的案例分析，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文，如您還有什么疑問請點擊在線客服，將會有會計教練的老師進行一對一的解答!

1、國公民張某為某大學教師，2012 年1-5月收入情祝如下:

(1)張某每月取得工資6000元。

(2) 1月轉讓三年前購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費3萬元，所有稅費支出均有合法憑證。

(3) 2月份出版一-本專著，取得稿酬40000元，另有一篇論文期刊上發(fā)表，取的稿酬3200

(4) 3月份為B公司進行營銷籌劃，取得含稅報酬20000元。

(5) 4月支出1000元購買體育彩票，中獎10萬元。

(6) 5月份將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅折合人民幣5600元。

解: (1) 計算張某1-5月份工資薪金應納個人所得稅稅額：[ (6000-3500) *10%-105 ] *5=145*5=725元

(2)計算張某1月份轉讓房屋所得應納個人所得稅稅額：(230-13. 8-100-3) *20%=22. 64萬元

(3)計算張某2月份出版專著和稿酬所得應納個人所得稅稅額：40000* (1-20%) *20%* (1-30%) + (3200-800) *20%* (1 -30%) =4480+336=4816元

(4)計算張某3月份營銷策劃取得的所得應代付的個人所得稅稅額：20000* (1-20%) *20%=3200元

(5)計算張某4月份因體育彩票中獎所得應納個人所得稅稅額：10*20%=2萬元

(6)計算張某5月份轉讓著作外文翻譯出版權取得收入應納個人所得稅稅額。62000* (1-20%) *20%=9920元9920-5600=4320 元

2、B企業(yè)2011的收入總額為300萬元，其中有20萬元的國債利息收入，10 萬元的財政撥款。產品的銷售成本為150萬元，營業(yè)稅金及附加1萬元，支付廣告費3萬元，全年的管理費用20萬元，其中業(yè)務招待費10萬元。財務費用8萬元，其中超過標準的利息費用0.5萬元。營業(yè)外支出3萬元，其中有向希望工程捐款1萬元，0. 5萬元的工商部門罰款。全年的工資總額40萬元，支付的福利費7萬元，工會經費1萬元，職工的教育經費0.8萬元。

要求: (1)計算該企業(yè)2011年會計利潤(2) 應納稅所得額(3) 實際應納的企業(yè)所得稅。

解: (1)會計利潤=300-150-1-3-20-8-3=1 15萬元

(2)計算應納稅所得額的調整項目:

收入調減30萬元;

廣告費標準300*15%=45萬元，不用調。

業(yè)務招待費標準10*60%=6萬元與300*0. 5%=1. 5萬元孰低，扣1.5萬元，調增10-1. 5=8.5萬元;

捐款扣除標準115*12%=13.8萬元，不用調;

罰款調增0. 5萬元;

財務費用調增0.5萬元;

福利費: 40*14%=5. 6，調增7-5. 6=1.4萬元

工會經費: 40*2%=0.8 萬元，調增1-0. 8=0.2萬元

職工教育經費: 40*2. 5%=1萬元，不用調整。

應納稅所得額=115-30+8.5+0. 5+1. 4+0. 2+0. 5=94. 7萬

(3)應納所得稅額=94.7*25%=23.675萬元

關于企業(yè)稅務與籌劃的案例分析，具體內容小編就為大家介紹到這里了，如您還有其他的疑問，歡迎咨詢在線客服，定制專屬課程，開始您的學習之旅。如果在學習中或者在工作實際操作中遇到問題，也可以咨詢我們在線答疑老師哦，或獲取更多的會計實操、出納實操、稅務實務等會計實操課程內容資料!