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會計分錄是做賬的前提，材料的領(lǐng)用是非常常見的，領(lǐng)用材料需要先進(jìn)行登記的。對于新手會計來說是有點難以理解的。今天小編給大家整理了關(guān)于采購材料會計分錄該怎么寫的具體內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧!更多的內(nèi)容歡迎大家加入我們的會計交流群哦!

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采購材料會計分錄：

(一)原材料按實際成本核算

(1)購入環(huán)節(jié)

①材料已驗收入庫，貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票(款付+貨到)

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

②貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票，材料尚未到達(dá)或尚未驗收入庫(款付+貨未到)

借：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款等

驗收入庫后：

借：原材料

貸：在途物資

③貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫【收到單據(jù)】(款未付+貨到)

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

月末仍未收到單據(jù)時，材料按暫估價值入賬：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

下月初紅字沖銷原會計分錄：

借：原材料(金額紅字)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(金額紅字)

后收到發(fā)票賬單時：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款等

預(yù)付貨款時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

收到材料并驗收入庫時：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：預(yù)付賬款(一站到底)

補(bǔ)付貨款時：

借：預(yù)付賬款(實付-預(yù)付)

貸：銀行存款

(2)發(fā)出材料

生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本(直接材料成本)

制造費(fèi)用(間接材料成本)

銷售費(fèi)用(銷售環(huán)節(jié)消耗)

管理費(fèi)用(行政環(huán)節(jié)消耗)

研發(fā)支出(研發(fā)環(huán)節(jié)消耗)

委托加工物資(發(fā)出加工材料)

貸：原材料

銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

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