發(fā)布時(shí)間:2021-04-23 09:57來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號月末的時(shí)候需要把進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這是會計(jì)人員的必備工作。那么進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做等相關(guān)內(nèi)容也一直是財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一,為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點(diǎn),小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄的內(nèi)容了,歡迎大家的閱讀!
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1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
3、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).
1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等;
3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。
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