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一般納稅人在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谶@些會計(jì)分錄是需要進(jìn)行處理的，一般都是繳納稅款都是先計(jì)算，計(jì)算完之后需要進(jìn)行會計(jì)分錄的整理的，那么一般納稅人應(yīng)交增值稅會計(jì)分錄是什么，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中幫大家整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以你幫助到大家哦。

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一般納稅人應(yīng)交增值稅會計(jì)分錄

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，就會有銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。所以一般納稅人應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

1、購進(jìn)貨物獲得進(jìn)項(xiàng)專票，一般會在上月月底在增值稅勾選確認(rèn)平臺予以認(rèn)證分錄如下：

借：原材料/庫存商品等，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。

2、本月銷售商品，即開具增值稅專用發(fā)票給客戶，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額。

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報(bào)的增值稅金額一致，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。

如果需要交增值稅，一般會涉及到附加稅的處理，現(xiàn)在附加稅免稅力度較大，這里還是都說明下。分錄如下：

借：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，

—應(yīng)交教育費(fèi)附加，

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。

4、下月繳納稅費(fèi)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅，

貸：銀行存款。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，

—應(yīng)交教育費(fèi)附加，

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加，

貸：銀行存款。

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