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對外貿易企業(yè)在進行出口退稅申報的過程中，時需要填寫申報表格的。而進行稅轉出作為出口退稅過程中的重要內容，應該怎樣填列在申報表中呢?如果你也對此感到困惑，那就仔細閱讀下文來尋找答案吧!下文詳細整理了出口退稅進項稅額填列的相關內容和大家分享!希望能夠幫助到你哦!

對外貿易企業(yè)在進行出口退稅申報的過程中，時需要填寫申報表格的。而進行稅轉出作為出口退稅過程中的重要內容，應該怎樣填列在申報表中呢?如果你也對此感到困惑，那就仔細閱讀下文來尋找答案吧!下文詳細整理了出口退稅進項稅轉出怎么填列的相關內容和大家分享!希望能夠幫助到你哦!

出口退稅進項稅轉出的填列方法

本期已認證相符且本期未申報抵扣”，調整填寫為本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物

“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等

填列規(guī)則：

25欄=上期27欄-28欄

26欄=本期認證但暫不抵扣或不抵扣的數據

27欄=25欄+26欄-本期轉為抵扣的數據(即附表二第3欄數據)

28欄=本期正式申報退稅的數據

(注：以上規(guī)則在有些地區(qū)不適用，注意不能一概而論,需要看各地區(qū)對申報表的設計規(guī)則)

注意：

1、有一些地區(qū)，對用于出口退稅的進項稅不是這么填報的，而是先讓抵扣在做轉出。因此上述方法在使用時需要根據各地的土政策，不能一概而論

2、有一些外貿企業(yè)既有內銷又有外銷，會把外銷進項稅先用于抵扣再在退稅時進行轉出，這是風險非常大的做法，不允許“一票兩用”，在實務中一定要注意該風險。

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