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現(xiàn)在，各項專業(yè)證書每年報考人數(shù)都是有很多的，越來越多的人意識到考取專業(yè)證書的重要性了。很多工作都是比較看重專業(yè)證書的。大家都是可以根據(jù)自己的需求選擇報考，和自己專業(yè)相關(guān)的都應該要嘗試報考一下。多考取些專業(yè)證書總歸是沒有什么壞處的，可以學習了解很多知識的。

現(xiàn)在，各項專業(yè)證書每年報考人數(shù)都是有很多的，越來越多的人意識到考取專業(yè)證書的重要性了。很多工作都是比較看重專業(yè)證書的。大家都是可以根據(jù)自己的需求選擇報考，和自己專業(yè)相關(guān)的都應該要嘗試報考一下。多考取些專業(yè)證書總歸是沒有什么壞處的，可以學習了解很多知識的。

(2019年)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10000 元，增值稅稅額為1300元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應交納的增值稅稅額為( )元。

A. 3600

B. 2408

C. 3708

D. 2300

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡易計稅方法，購入材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入原材料成本;銷售時按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應交納的增值稅(即應納稅額)，所以該企業(yè)2019年8月應交納的增值稅稅額 =123600/(1+3%)×3%=3600(元)，選項A正確。

小規(guī)模納稅人的賬務處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應交稅費—應交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人的賬務處理

銷售貨物，提供勞務時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

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