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營改增后房地產企業(yè)匯算清繳常見問題

發(fā)布時間:2021-03-22 09:56來源:會計教練

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企業(yè)所得稅匯算清繳本事就是一件很繁雜的工作,營改增后,所得稅匯算清繳工作也會發(fā)生一些變動。下文整理了營改增后房地產企業(yè)匯算清繳常見問題和大家分享,對于營改增后企業(yè)所得稅匯算清繳還不太了解的小伙伴們快來一起學習一下吧!希望這些內容能夠幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳本事就是一件很繁雜的工作,營改增后,所得稅匯算清繳工作也會發(fā)生一些變動。下文整理了營改增后房地產企業(yè)匯算清繳常見問題和大家分享,對于營改增后企業(yè)所得稅匯算清繳還不太了解的小伙伴們快來一起學習一下吧!希望這些內容能夠幫助到你哦!

營改增后房地產企業(yè)匯算清繳常見問題

營改增后房地產企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題

一、注意收入的口徑變化

從2016年5月1日開始,建安、房地產、金融、生活服務四大行業(yè)全面實施營改增,因此對于這些行業(yè)的企業(yè)來說,收入的確認有含稅變成了不含稅,一方面收入的金額減少了,另一方面在匯算清繳時,填報企業(yè)收入明細表時,要注意1-4月是營業(yè)稅收入,5-12月是增值稅收入。

二、注意增值稅對成本費用的影響

在營改增后房地產企業(yè)所得稅匯算清繳中,還有一個問題就是,企業(yè)購進貨物或接受應稅服務,未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證,或者用于不得抵扣項目事項的,按照稅法規(guī)定其增值稅進項稅額不得抵扣,則需要將繳增值稅計入存貨成本或者費用成本,從而使銷售時轉入“主營業(yè)務成本”或者“管理費用”等科目的金額增加,在收入不變的前提下,由于費用增加,從而降低了企業(yè)利潤所得。

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