企業(yè)所得稅匯算清繳過程中,涉及稅前扣除的項目有很多,因此相信絕大多數(shù)財務人員對于匯算清繳稅前扣除相關的會計內容并不陌生,下文對匯算清繳營業(yè)外支出允許稅前扣除的項目有哪些這一問題進行了簡單解答,對此感興趣的小伙伴們快來接著往下看吧!希望對你有所幫助.
企業(yè)所得稅匯算清繳過程中,涉及稅前扣除的項目有很多,因此相信絕大多數(shù)財務人員對于匯算清繳稅前扣除相關的會計內容并不陌生,下文對匯算清繳營業(yè)外支出允許稅前扣除的項目有哪些這一問題進行了簡單解答,對此感興趣的小伙伴們快來接著往下看吧!希望對你有所幫助.
1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。所得款將捐給貧困人民。在《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條明確定義:《企業(yè)所得稅法》第九條所稱公益性捐贈,是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
2、經(jīng)稅務機關批準的計提不超過年末按《企業(yè)會計制度》計提基數(shù)0.5%的壞賬準備可在稅前扣除。
3、債權人發(fā)生的債務重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務機關批準后,可以稅前扣除。
拓展資料
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
自2008年兩稅合并實施后,《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效,而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單: “企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除?!便K略咨詢調查分析,這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理?何謂與取得收入有關?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此,國家稅務總局擬在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。
看完文章后你是否有所收獲呢?希望這篇文章中的內容能夠幫助你了解匯算清繳中營業(yè)外支出相關的會計知識,助力你順利完成營業(yè)外支出的匯算清繳工作。本文的分享到此就結束了,如果你想要學習匯算清繳的其他內容,還可以咨詢客服老師限時0元領取企業(yè)所得稅匯算清繳課程哦!
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號