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很多初入會計行業(yè)的小白對于匯算清繳的實操都不是很清楚，如果將匯算清繳加上限定詞，考察更細微的會計處理，對于新手來說就更難了。為了幫助大家快速掌握匯算清繳的財務知識，下文整理了與小企業(yè)會計準則匯算清繳退稅會計分錄怎么寫的相關內容和大家一起學習，對此還不太了解的小伙伴快來加入一起學習吧!

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小企業(yè)會計準則匯算清繳退稅會計分錄

去年計提:

借:所得稅費用

貸:應交稅費–應交所得稅

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配–未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配–未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配–未分配利潤

貸:盈余公積–法定盈余公積

貸:盈余公積–法定公益金

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務調整

1. 賬面上計提金額大于實際繳納金額

也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后,"應交企業(yè)所得稅"余額大于0.之所以出現這種情況,可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等,比如固定資產一次性扣除等.

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2. 賬面上計提金額小于實際繳納金額

即,上年底結賬的時候可以計提的企業(yè)所得稅少了.出現這種情況的原因,可能計提時僅僅根據企業(yè)會計利潤計提的,沒有考慮到視同銷售等稅會差異的納稅調整.

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

注意:

適用《小企業(yè)會計準則》在經過上述調整后,"所得稅費用"直接結轉至"本年利潤",不需要再調整以前年度損益.

《小企業(yè)會計準則》這種處理是為了簡化核算,采用了收付實現制原則而不是權責發(fā)生制.