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企業(yè)進行所得稅匯算清繳的過程中，納稅調(diào)整是非常常見的會計業(yè)務，因此絕大部分會計從業(yè)人員都對匯算清繳納稅調(diào)整的財務處理非常熟悉。下文對匯算清繳調(diào)整后分錄怎么做這一問題進行了簡單解答，對此感興趣的朋友們可以來看一下作為工作中的參考哦!希望能夠幫助到你!

企業(yè)進行所得稅匯算清繳的過程中，納稅調(diào)整是非常常見的會計業(yè)務，因此絕大部分會計從業(yè)人員都對匯算清繳納稅調(diào)整的財務處理非常熟悉。下文對匯算清繳調(diào)整后分錄怎么做這一問題進行了簡單解答，對此感興趣的朋友們可以來看一下作為工作中的參考哦!希望能夠幫助到你!

所得稅匯算清繳調(diào)整會計分錄

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅實行按月/季預繳，按年計算。對于企業(yè)所得稅年終匯算清繳調(diào)整的會計分錄，具體如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

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