我們大家在處理賬務的時候,都知道小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅,然后進行對增值稅計提和做相應的會計分錄.那么小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做?很多會計新手都在迷茫這個問題,大部分人都認為這個問題涉及到的知識點很復雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解,小編特整理下文資料小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做,希望能幫到您。
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小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.
銷售實現收入時計提增值稅:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
計提附加稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育費附加
應交稅費--地方水利建設基金
繳納稅費時:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育費附加
應交稅費--地方水利建設基金
貸:銀行存款
繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:
借:管理費用--稅金
貸:銀行存款
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