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匯算清繳算會計差錯更正嗎

發(fā)布時間:2021-03-10 11:09來源:會計教練

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匯算清繳本身就是一個長期的過程,中間涉及到各種費用的財務(wù)處理以及申報表的填寫,因此對于會計人員來說,想要完全掌握匯算清繳相關(guān)的會計知識并不是一件容易的事。大多數(shù)會計人員都會有這樣的疑問:匯算清繳算會計差錯更正嗎?下文對這個問題進(jìn)行了解答,快來看一下吧!

匯算清繳本身就是一個長期的過程,中間涉及到各種費用的財務(wù)處理以及申報表的填寫,因此對于會計人員來說,想要完全掌握匯算清繳相關(guān)的會計知識并不是一件容易的事。大多數(shù)會計人員都會有這樣的疑問:匯算清繳算會計差錯更正嗎?下文對這個問題進(jìn)行了解答,快來看一下吧!

匯算清繳算會計差錯更正嗎

匯算清繳屬于會計差錯更正嗎?

如果是稅款差異產(chǎn)生的不算,如果是做錯賬產(chǎn)生的可以算作差錯更正的。關(guān)于匯算清繳補繳所得稅的處理可以看看下述資料:

對于所得稅匯算清繳差異,其賬務(wù)處理可以這樣做:

一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

《企業(yè)會計準(zhǔn)則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定,匯算清繳補繳會計差錯分為三種情況進(jìn)行更正:

(1)本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會計差錯,應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

(2)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會計差錯,如影響損益,應(yīng)直接計入本期凈損益,會計報表其他相關(guān)項目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整;如不影響損益,應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

(3)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會計差錯,如影響損益,應(yīng)根據(jù)其對損益的影響數(shù)調(diào)整差錯發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益,會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益,應(yīng)調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)。此類情況應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

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