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企業(yè)進行匯算清繳的過程中，大大小小的問題時有發(fā)生，不可避免，這要求企業(yè)的財務人員具備處理突發(fā)問題的能力，能夠及時應對。那么，你知道匯算清繳前發(fā)現(xiàn)費用發(fā)票有錯怎么辦嗎?如果你還不清楚的話，就接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳前發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯誤的應對措施。

企業(yè)進行匯算清繳的過程中，大大小小的問題時有發(fā)生，不可避免，這要求企業(yè)的財務人員具備處理突發(fā)問題的能力，能夠及時應對。那么，你知道匯算清繳前發(fā)現(xiàn)費用發(fā)票有錯怎么辦嗎?如果你還不清楚的話，就接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳前發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯誤的應對措施。

匯算清繳前發(fā)現(xiàn)費用發(fā)票有錯的賬務處理

企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)”發(fā)票)，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”)，不得作為稅前扣除憑證。

發(fā)現(xiàn)稅前扣除憑證不合規(guī)的，及時要求對方補開、換開。

【舉例】

情形一：交易不真實的，不得作為稅前扣除憑證。已扣除的需要對成本費用進行轉出。

情形二：支出真實且已實際發(fā)生的，應當在當年度匯算清繳結束期前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，對方企業(yè)應注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑28號公告第十四條規(guī)定的相關資料證實支出真實性后，其支出與允許稅前扣除。

特別提醒

匯算清繳期結束后，在稅務處理方面，您還需要注意這兩點!

01

企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。

02

匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證、并且未能提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

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