×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

所得稅匯算清繳前收到發(fā)票怎么處理

發(fā)布時間:2021-03-05 08:45來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

對于初入會計行業(yè)的新人來說,匯算清繳的業(yè)務是有一定難度的,如果和發(fā)票相關聯(lián),處理業(yè)務難度也會增加。下文是小編為大家整理的所得稅匯算清繳前收到發(fā)票怎么處理的相關內容幫助小伙伴們快速理解匯算清繳中發(fā)票相關的知識,更好的投入到工作中去,希望能夠幫助到你哦!

對于初入會計行業(yè)的新人來說,匯算清繳的業(yè)務是有一定難度的,如果和發(fā)票相關聯(lián),處理業(yè)務難度也會增加。下文是小編為大家整理的所得稅匯算清繳前收到發(fā)票怎么處理的相關內容幫助小伙伴們快速理解匯算清繳中發(fā)票相關的知識,更好的投入到工作中去,希望能夠幫助到你哦!

所得稅匯算清繳前收到發(fā)票怎么處理

匯算清繳前收到發(fā)票的賬務處理

借:管理費用-咨詢審計費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

匯算清繳中納稅調整項目

每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全):

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅費(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來。

固定資產折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補貼款,有的不需要納稅的,做調減,要的需要納稅的做調增。

調整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了,超出部分進行調整,沒有超出的,據(jù)實扣除。

比如三項經費,分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算,超出了,做納稅調增。

營業(yè)外支出,捐贈是會計利潤的12%,按照會計利潤乘以12%計算,超出部分做納稅調增,沒有的,據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調整的,比如向四川汶川地震捐款,不計算比例,全額扣除,項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。

業(yè)務招待費,當年主營業(yè)務收入的0.5%與實際發(fā)生的60%,二者從低。

等等,沒有具體公式,得一項一項進行計算比較。

三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費,職工教育經費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學習,提高知識量或者是本企業(yè)技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

限時免費:零基礎學匯算清繳

匯繳中的發(fā)票問題及補救措施資料包,限時免費領,手慢無!

延伸閱讀:

匯算清繳中固定資產折舊的調整處理怎么做

匯算清繳前取得的費用發(fā)票可以稅前扣除嗎

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網安備11010802044865