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對于初入會計行業(yè)的新人來說，匯算清繳的業(yè)務是有一定難度的，如果和發(fā)票相關聯(lián)，處理業(yè)務難度也會增加。下文是小編為大家整理的所得稅匯算清繳前收到發(fā)票怎么處理的相關內容幫助小伙伴們快速理解匯算清繳中發(fā)票相關的知識，更好的投入到工作中去，希望能夠幫助到你哦!

對于初入會計行業(yè)的新人來說，匯算清繳的業(yè)務是有一定難度的，如果和發(fā)票相關聯(lián)，處理業(yè)務難度也會增加。下文是小編為大家整理的所得稅匯算清繳前收到發(fā)票怎么處理的相關內容幫助小伙伴們快速理解匯算清繳中發(fā)票相關的知識，更好的投入到工作中去，希望能夠幫助到你哦!

匯算清繳前收到發(fā)票的賬務處理

借：管理費用-咨詢審計費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

匯算清繳中納稅調整項目

每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅費(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

調整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據(jù)實扣除。

比如三項經費，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調增，沒有的，據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務招待費，當年主營業(yè)務收入的0.5%與實際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項一項進行計算比較。

三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費，職工教育經費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學習，提高知識量或者是本企業(yè)技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

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