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當子公司經營業(yè)務不佳，長期虧損，母公司為了整體的利益會將其出售，出售后取得資金來發(fā)展其他業(yè)務，停止虧損。那你知道這種情況應該怎么去處理嗎?我們遇到這種情況應該怎么做呢?如果不知道，那讓我們一起來看看處置子公司合并報表抵消分錄怎么做吧!希望能對您有所幫助。

當子公司經營業(yè)務不佳，長期虧損，母公司為了整體的利益會將其出售，出售后取得資金來發(fā)展其他業(yè)務，停止虧損。那你知道這種情況應該怎么去處理嗎?我們遇到這種情況應該怎么做呢?如果不知道，那讓我們一起來看看處置子公司合并報表抵消分錄怎么做吧!希望能對您有所幫助。

處置子公司合并報表抵消分錄

1.本期內部交易，本期實現對外銷售

借：營業(yè)收入(內銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內銷方銷售收入金額)

2.本期內部交易，本期未實現對外銷售

借：營業(yè)收入(內銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內銷方實際成本)

存貨(內銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內部交易，本期實現對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：營業(yè)成本(交易毛利)

借：所得稅費用(上述交易毛利*25%)

貸：遞延所得稅資產(上述交易毛利*25%)…….轉回上期確認

4.前期內部交易，本期仍未實現對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：存貨(毛利)

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并各板塊間的收入與成本應該進行抵消，但最近發(fā)現有的合并報表只對成本抵消而收入未進行抵消，請問存在這種情況是否合理?若合理，那么原因是什么呢?

如果上市公司與其母公司、子公司或同一母公司控制的其他公司發(fā)生了此類關聯交易，在編制以上市公司為母公司或子公司的集團合并報表時，就會遇到如何抵銷這部分交易的問題。通過筆者的研究，此類交易由于會計處理的特殊性使得抵銷方法也與一般內部交易有所區(qū)別，而且對于不同關系的關聯方以及不同種類的關聯交易，抵銷方法也不盡相同。

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