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企業(yè)采購部門在進行采購的時候，會要求供貨公司開具發(fā)票作為會計人員做賬的憑證，因此發(fā)票的金額需要與實際付款的金額相同。那么當發(fā)票金額大于貨款時，應該如何寫會計分錄呢?如果你有相同的困惑，那就接著往下看吧!下文詳細整理了發(fā)票金額大于貨款如何寫會計分錄的相關內容。

企業(yè)采購部門在進行采購的時候，會要求供貨公司開具發(fā)票作為會計人員做賬的憑證，因此發(fā)票的金額需要與實際付款的金額相同。那么當發(fā)票金額大于貨款時，應該如何寫會計分錄呢?如果你有相同的困惑，那就接著往下看吧!下文詳細整理了發(fā)票金額大于貨款如何寫會計分錄的相關內容。

發(fā)票金額大于貨款會計分錄

如果已經開具了正式發(fā)票,是需要按票面銷售額和稅額來進行賬務處理的.差額部分先掛應收賬款,后期待履行正常手續(xù)后,可以記入營業(yè)處支出核銷.

借:應收賬款

貸:營業(yè)收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

收到發(fā)票與記帳金額不一至怎么處理?

問:我公司是商品流通企業(yè),當物價變化時會發(fā)生我司的商品購進價格與供貨商的供貨價不一致的情況.大部分供貨商都會發(fā)我司提供的價格開具增值稅發(fā)票,但有一部分供貨商會按其供貨價提供增值稅發(fā)票,此時就會出現與我的應付貨款不一致的情況(稅額低扣也相應會出現多抵扣或少抵扣的情況).請問增值稅發(fā)票金額大(或小)時,應如何進行稅務處理,是不一定要退回給供貨商重新開具,供貨商愿意以我司價格結款時,又該如何處理?

答:((國家稅務總局關于加強增值稅征管工作的通知))(國稅發(fā)(1999)015號)的規(guī)定,以增值稅發(fā)票金額作為企業(yè)銷售收入;購貨方則可據此計算進項稅額.如果發(fā)生合同未到期面提前支付貨款或其它原因導致實際付款與增值稅專用發(fā)票不一致的,若實際付款大于發(fā)票金額的,應補開發(fā)票;否則,應按銷售拆讓的發(fā)票辦法辦理.

故按貴公司的情況可分成兩種處理方法:

1、 供貨商發(fā)票金額小于貴公司付款金額,要供貨商就多付部分金額補開增值稅發(fā)票.

2供貨商發(fā)票金額大于貴公司付款金額時:

A、貴公司未做帳務處理,可直接退回發(fā)票讓對方重開;

B、 貴公司已做財務處理,發(fā)票不能退回對方,供貨商應該按銷售折讓開具發(fā)票,根據((增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定))試行第十二條規(guī)定,由供貨商所在地的稅務機關開具一張折讓證明單,供貨商依據證明單開具紅字專用發(fā)票,沖銷售收入,貴公司則用對方開具的紅字專用發(fā)票沖減進項稅.

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