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企業(yè)財務(wù)人員在日常工作中需要接觸到各種票據(jù)，發(fā)票是非常常見的一種，可以作為入賬憑證。相信朋友們對于發(fā)票相關(guān)的會計處理已經(jīng)很熟悉了。那么，當發(fā)票不進行認證的時候應(yīng)該怎樣進行會計處理呢?如果你不知道答案，那就快點來下文尋找答案吧!下文整理了發(fā)票不認證怎么做分錄相關(guān)的內(nèi)容。

企業(yè)財務(wù)人員在日常工作中需要接觸到各種票據(jù)，發(fā)票是非常常見的一種，可以作為入賬憑證。相信朋友們對于發(fā)票相關(guān)的會計處理已經(jīng)很熟悉了。那么，當發(fā)票不進行認證的時候應(yīng)該怎樣進行會計處理呢?如果你不知道答案，那就快點來下文尋找答案吧!下文整理了發(fā)票不認證怎么做分錄相關(guān)的內(nèi)容。

不認證的發(fā)票怎么做賬務(wù)處理

1、進項發(fā)票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2、認證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進項

3、注意：發(fā)票開出180天內(nèi)，必須認證抵扣。

補開發(fā)票怎么做分錄?

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。

(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。

(2)會計分錄：

借：現(xiàn)金等(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)

貸：應(yīng)交稅費--增值稅(紅字)

2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬

借：現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數(shù)就行了。

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