大家都知道,對于企業(yè)來說,企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)企業(yè)的利潤來計算繳納的,所以企業(yè)是盈利還是虧損對于企業(yè)所得稅是有影響的。那么關于匯算清繳所得稅虧損企業(yè)的賬務處理,大家了解多少呢,很多小伙伴對于這個問題不是特別清楚。所以針對于這個問題,小編為大家在下文做了講解,我們一起來看!
大家都知道,對于企業(yè)來說,企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)企業(yè)的利潤來計算繳納的,所以企業(yè)是盈利還是虧損對于企業(yè)所得稅是有影響的。那么關于匯算清繳所得稅虧損企業(yè)的賬務處理,大家了解多少呢,很多小伙伴對于這個問題不是特別清楚。所以針對于這個問題,小編為大家在下文做了講解,我們一起來看!
繳納所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;
要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
按匯算前虧損的做一張相反的沖回來,調(diào)多少沖多少.
需要做季度報表的更正。
計提時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交所得稅
上交時
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整時
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預繳
納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內(nèi)結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
福利大放送:限時0元領企業(yè)2021匯繳年度納稅申報資料
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