用戶注冊

今天小編帶來的文章將為大家回答：合并報表抵消分錄全資子公司怎么做，文章給出了詳細的會計分錄以及賬務處理，小伙伴們可以參考一下。如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們，可以在文章下方掃碼進入實操交流群，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。

今天小編帶來的文章將為大家回答：合并報表抵消分錄全資子公司怎么做，文章給出了詳細的會計分錄以及賬務處理，小伙伴們可以參考一下。如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們，可以在文章下方掃碼進入實操交流群，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。

全資子公司合并報表抵消分錄怎么寫?

屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對于屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司的個別財務報表，如果不存在與母公司會計政策和會計期間不一致的情況，則不需要對該子公司的個別財務報表進行調(diào)整。

母公司報表上對全資子公司的長期股權(quán)投資成本為100萬，母公司報表上對該全資子公司按成本法核算，不確認投資收益。全資子公司本期實現(xiàn)凈利潤180萬，提取盈余公積18萬。應該如何做合并抵消分錄?是否還要將成本法轉(zhuǎn)成權(quán)益法核算?具體如何操作?

則應該這樣處理：

全資子公司是轉(zhuǎn)為權(quán)益法法核算的

合并抵消分錄：借：實收資本(股本)100萬

盈余公積18萬

未分配利潤180萬

貸長期股權(quán)投資298萬

編制合并報表的程序一般包括：

檢查并調(diào)整母、子公司會計報表中可能存在的誤差和遺漏。

抵消企業(yè)集團內(nèi)部交易的未實現(xiàn)損益。

抵消子公司因?qū)崿F(xiàn)凈利潤而提取的法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。

抵消母公司從子公司取得的投資收益和收到的股利，并將母公司對子公司股權(quán)投資賬戶余額調(diào)整至期初數(shù)。

抵消年初母公司對于子公司股權(quán)投資賬戶和子公司所有者權(quán)益各賬戶的余額，并將兩者的差額確認為合并價差;若有少數(shù)股權(quán)，還要確認相應部分的少數(shù)股東權(quán)益。

將合并價差分解為子公司凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額和商譽，并在其有效年限內(nèi)加以分配和攤銷。

若有少數(shù)股權(quán)，在合并工作底稿上確立當年屬于少數(shù)股東的子公司凈利潤，應相應增加少數(shù)股東權(quán)益。

抵消母、子公司間的應收應付等往來項目。

限免觀看：合并報表相關(guān)課程

快來領(lǐng)取，合并報表資料匯總，手慢無哦!

延伸閱讀：

合并報表抵消分錄的作用

合并報表的有關(guān)分錄有哪些