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小編多方查閱資料發(fā)現(xiàn)，小規(guī)模納稅人企業(yè)在剛成立的時(shí)候有向稅局購買金稅盤,這筆購買金稅盤的金額是可以全額抵扣的。對于:小規(guī)模購買航天金稅抵稅分錄怎么做小編都整理在下文了，小伙伴們有需要的可以參考下面的文章，希望大家閱讀之后能夠有所收獲。

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小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣怎么做會計(jì)分錄

購買時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會計(jì)分錄為:

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅)貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票怎么認(rèn)證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號)規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

購買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證.

一、會計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

二、申報(bào)表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

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