×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

行政單位應交稅金會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-02-20 11:08來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

應交稅金是以前的老科目,會計新準則已經(jīng)把應交稅金改成了應交稅費。今天小編帶來的文章叫做:行政單位應交稅金會計分錄怎么做?學習會計的小伙伴對應交稅費都有一些了解了,應交稅費科目是屬于負債類科目。下設應交所得稅及應交增值稅等二級科目。對這些不了解的小伙伴們可以參考下文。

應交稅金是以前的老科目,會計新準則已經(jīng)把應交稅金改成了應交稅費。今天小編帶來的文章叫做:行政單位應交稅金會計分錄怎么做?學習會計的小伙伴對應交稅費都有一些了解了,應交稅費科目是屬于負債類科目。下設應交所得稅及應交增值稅等二級科目。對這些不了解的小伙伴們可以參考下文。

行政單位應交稅金會計分錄怎么做

行政單位應交稅費會計分錄明細:

企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。

一般納稅人在“應交稅費—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅費”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件。

按照您的表述,月末應當還需要編制如下會計分錄:

月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借:應交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

有關行政單位擴展資料:

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應交稅費—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅費”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件。

“進項稅額”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。

“已交稅費”專欄,記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄,記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記。

“出口退稅”專欄,記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款,用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

在“應交稅費——應交增值稅”科目下還需設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865