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有一些會計新手對“國庫集中支付會計分錄怎么做”，不是很清楚，今天小編帶來了有關國庫集中支付的相關資料，文章就應付國庫集中支付結余會計分錄以及國庫集中支付業(yè)務的會計處理進行了詳細的解答，感興趣的小伙伴們可以參考小編的文章!

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應付國庫集中支付結余會計分錄

授權支付事業(yè)單位,年終用款計劃結余資金根據(jù)當?shù)刎斦慕Y余處理方案,

如是全部收回的,直接沖銷"財政補助收入"

借:財政補助收入

貸:零余額賬戶用款額,不需要結轉(zhuǎn)到"財政應返還額度".

如是結余留到明年繼續(xù)使用的,應結轉(zhuǎn)到"財政應返還額度"

借:財政應返還額度

貸:零余額賬戶用款額度

年終進行收支轉(zhuǎn)結余,即將"財政補助收入"和"事業(yè)支出"轉(zhuǎn)入"財政補助結轉(zhuǎn)"科目

借:財政補助收入-(基本支出、項目支出)

貸:財政補助結轉(zhuǎn)-(基本支出結轉(zhuǎn)、項目支出結轉(zhuǎn))

借:財政補助結轉(zhuǎn)-(基本支出結轉(zhuǎn)、項目專支出結轉(zhuǎn))

貸:事業(yè)支出-財政補助支出(基本支出、項目支出).

結轉(zhuǎn)后再進行分析,將符合財政補助的結余資金結轉(zhuǎn)到"財政補助結余"科目

借:財政補助結轉(zhuǎn)--項目支出結轉(zhuǎn)

貸:財政補助結余--項目支出結余

如財政規(guī)定將結余資金上繳財政的,應做注銷處理,即借:財政補助結余,貸:財政應返還額度.

如留單位明年繼續(xù)使用的,明年初先將財政應返還額度恢屬復為"零余額賬戶用款額度",借:零余額賬戶用款額度,貸:財政應返還額度.再進行支付申請.這樣就不存在超支了.

國庫集中支付業(yè)務的會計處理

1. 日常核算:在財政直接支付方式下,在委托銀行轉(zhuǎn)來的"財政直接支付入賬通知書"時確認收入,并計入相關支出或增記相關資產(chǎn).在財政授權支付方式下,在收到代理銀行蓋章的"財政授權支付額度到賬通知書"時確認收入,并增記零余額賬戶用款額度,支用額度時作沖減零余額賬戶用款額度的會計處理.

2. 年終核算:行政事業(yè)單位年終因?qū)嵭袊鴰旒兄Ц端纬傻慕Y余資金應按權責發(fā)生制進行會計處理.在財政直接支付方式下,行政事業(yè)單位年終依據(jù)本年度財政直接支付預算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額,確認收入并增記財政應返還額度;下年度恢復財政直接支付額度后,行政事業(yè)單位在發(fā)生實際支出時,作沖減財政應返還額度的會計處理.

在財政授權支付方式下,行政事業(yè)單位年終依據(jù)代理銀行提供的對賬單注銷額度時,增記財政應返還額度,并沖減零余額賬戶用款額度;如果單位本年度財政授權支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù),根據(jù)兩者的差額,確認收入并增記財政應返還額度.下年初恢復額度或下年度收到財政部門批復的上年未下達零余額賬戶用款額度時,作沖減財政應返還額度的會計處理.

關于以前年度調(diào)整事項:行政事業(yè)單位年終結賬后發(fā)生以前年度會計事項的調(diào)整或變更,涉及到以前年度結轉(zhuǎn)結余的;行政單位分別通過"財政撥款結轉(zhuǎn)"、"財政撥款結余"、"其他資金結轉(zhuǎn)結余"等科目核算;事業(yè)單位分別通過"財政補助結轉(zhuǎn)"、"財政補助結余"、"非財政補助結轉(zhuǎn)"、"事業(yè)基金"等科目核算.